Kansainvälisen verkostomme tuottama tuore Indirect Tax News -julkaisu kokoaa ajankohtaiset näkemykset eri maiden merkittävimmistä välillisen verotuksen muutoksista. Teemoina korostuvat ALV-uudistukset, sähköisen laskutuksen kehitys, muuttuvat viranomaistulkinnat sekä liiketoiminnan todellisen sisällön merkityksen kasvu verotuksessa.
Espanjan B2B-verkkolaskutus etenee
Vuoden 2026 viimeisen Indirect Tax News -katsauksen pääaiheena on Espanjan pitkään odotettu lopullinen sääntely pakolliselle yritysten väliselle sähköiselle laskutukselle. Se käynnistää vaiheittaiseen velvoittavuuteen liittyvän siirtymäajan: yritysten, joiden vuotuinen liikevaihto ylittää 8 miljoonaa euroa, on noudatettava vaatimuksia 6.10.2027 alkaen, kun taas muiden verovelvollisten on noudatettava niitä 6.10.2028 alkaen.
Arvonlisäverotus ja digitaalinen raportointi muutoksessa
Katsauksessa nostetaan esiin myös arvonlisäverotuksen, myyntiverotuksen ja digitaalisen raportoinnin muutosten kiihtyvä tahti ja laajuus. Muutoksia ovat muun muassa veron määräämisen määräaikojen lyhentäminen Argentiinassa, reaaliaikaisen sähköisen myyntiraportoinnin uudelleenkäyttöönotto Tšekissä sekä useat muut arvonlisäverotusta koskevat muutokset, tarkistetut verokannat, vapautukset ja palautussäännöt Egyptissä. Lisäksi Italiassa arvonlisäveron vähennysoikeuden käyttämisen määräaikoja pidennetään, Alankomaat valmistautuu laajemman ViDA-kehyksen käyttöönottoon ja Sveitsissä suunnitellaan verotuksen yksinkertaistamista.
Indonesiassa uusi mekanismi laajentaa arvonlisäveron kantamista tiettyihin rajat ylittäviin digitaalisiin liiketoimiin nykyisen arvonlisäverojärjestelmän ulkopuolella siten, että pankit ja maksupalveluntarjoajat osallistuvat liiketoimien todentamiseen sekä veron keräämiseen ja tilittämiseen.
Yhdysvaltojen osavaltiot puolestaan laajentavat myynti- ja käyttöverojen soveltamisalaa SaaS-palveluihin, suoratoistopalveluihin, digitaalisiin tuotteisiin ja dataan liittyviin palveluihin. Tämä voi synnyttää uusia rekisteröitymis-, veronkanto-, verotuspaikan määrittämis-, oma-aloitteisen veron suorittamis- ja dokumentointivelvoitteita ennen vuotta 2027.
Tulli- ja kauppasäännöt kehittyvät
Myös kauppaan liittyvät kysymykset ovat edelleen vahvasti esillä. Julkaisussa tarkastellaan Yhdysvaltain kansainvälisen kaupan tuomioistuimen (U.S. Court of International Trade) päätöstä hyväksyä ryhmäkanne, jonka maahantuojat ovat nostaneet saadakseen palautuksia lainvastaisista IEEPA-tulleista. Samalla käsitellään käytännön toimenpiteitä, joihin maahantuojien tulisi ryhtyä asian jatkokäsittelyn aikana. Lisäksi tarkastellaan uusia Yhdysvaltain tulleja, jotka vaikuttavat kanadalaisiin viejiin, sekä sitä miten Yhdistyneen kuningaskunnan liittyminen CPTPP-sopimukseen luo uusia tulli- ja kauppasuunnittelumahdollisuuksia Kanadan ja Yhdistyneen kuningaskunnan välistä kauppaa harjoittaville yrityksille.
EU:ssa unionin yleisen tuomioistuimen ratkaisu osoittaa, että erillisinä lähetyksinä tuotavat osat voidaan luokitella valmiiksi tuotteeksi, jos objektiivinen näyttö osoittaa niiden muodostavan yhden kokonaisuuden. Tällä voi olla merkittäviä vaikutuksia komponenttien maahantuojiin ja kokoonpanotoimintaa harjoittaviin yrityksiin.
Muutokset edellyttävät yrityksiltä ennakointia
Yhdessä nämä muutokset korostavat sitä, kuinka tärkeää yritysten on seurata uusien sääntöjen voimaantulo- ja täytäntöönpanoajankohtia sekä oikeuskäytännön kehitystä. Yritysten on myös tärkeää arvioida uudelleen compliance-prosessejaan ja toimitusketjujaan, turvata mahdolliset oikeutensa verojen ja tullien palautuksiin sekä tunnistaa muuttuvien välillistä verotusta ja kauppaa koskevien sääntöjen synnyttämät uudet mahdollisuudet.
Tutustu näihin ajankohtaisiin aiheisiin alla olevista artikkeleista!
EMEA
- Espanja: Final E-Invoicing Countdown Begins: Mandatory B2B E-Invoicing Starts in October 2027
- Tšekki: Real-Time Electronic Sales Recording to be Re-introduced in 2027
- Tšekki: Key VAT Changes Coming in 2027
- Egypti: VAT Rules on Rates, Refunds and Exemptions Revised
- Italia: Time Limits for VAT Deduction Extended
- Alankomaat: Prepare for Broader ViDA E-Invoicing
- Sveitsi: Government Considering Targeted Tax Simplifications for Businesses
Aasia ja Tyynenmeren alue
Amerikat
- Argentiina: Shorter Statute of Limitations: Implications for VAT and Businesses
- Kanada: New 50% U.S. Section 338 tariffs: What Canadian exporters need to know
- Kanada: Canada-U.K. trade: U.K.’s CPTPP accession opens new trade planning options
- Yhdysvallat: CIT Certifies Importer Class Seeking IEEPA Duty Refunds: Key Considerations for Importers
- Yhdysvallat: Expansion of Sales Tax to Digital Products: What Businesses Should Do Before 2027