BDO:n tuore Indirect Tax News -julkaisu kokoaa jälleen ajankohtaiset näkemykset eri maiden merkittävimmistä välillisen verotuksen muutoksista. Marraskuun 2025 numerossa keskitytään verotuksen digitalisaation globaaleihin vaikutuksiin.
Yritysten toimintaympäristö muuttuu nopeasti, kun viranomaiset tehostavat arvonlisäverotuksen raportointia ja laajentavat sääntelyä digitaaliseen talouteen. EU:ssa jäsenvaltiot valmistautuvat ViDA-paketin (VAT in the Digital Age) täysimittaiseen käyttöönottoon vuoteen 2030 mennessä. Belgia, Kroatia ja Ranska siirtyvät sähköiseen laskutukseen vuonna 2026, Slovakia vuonna 2027 ja Irlanti vuonna 2028. Myös EU:n ulkopuolella sähköinen laskutus etenee: esimerkiksi Angola, Bolivia, Guatemala, Nigeria ja Norja ovat käynnistäneet lainsäädäntö- ja järjestelmähankkeita, joiden tavoitteena on sisällyttää sähköinen laskutus raportointivaatimuksiin.
Julkaisussa tarkastellaan myös, miten eri maat päivittävät arvonlisäverolainsäädäntöään digitaalisen talouden haasteisiin vastaamiseksi. Botswana verottaa sähköisesti tarjottavia rajat ylittäviä palveluita ja ottaa käyttöön käännetyn verovelvollisuuden. Brasiliassa datakeskuksille tarjotaan verokannustimia, mutta niille asetetaan myös erityisiä velvoitteita. Chile puolestaan verottaa vähäarvoisia tuontituotteita ja asettaa uusia vastuita digialustojen toimijoille.
Muita ajankohtaisia ALV-uudistuksia eri maista:
- Belgia lykkää arvonlisäveron menettelysäännösten uudistuksia ja keskittyy sähköiseen laskutukseen..
- Tanska laajentaa yleistä ALV-kantaa liikunta- ja koulutuspalveluihin.
- Puola ottaa käyttöön panttijärjestelmän kierrätyksen edistämiseksi, mikä tuo uusia hallinnollisia velvoitteita.
- Espanja täsmentää käännetyn verovelvollisuuden soveltamista rakennustöihin ja vahvistaa, että tietyt julkiset tuet ovat ALV-vapaita.
- Thaimaa ja Arabiemiirikunnat julkaisevat ohjeistusta vähennettävän veron jakamisesta, mikä vaikuttaa yritysten raportointimenettelyihin.
Tullipolitiikassa tapahtuu myös: Kanada on poistanut vastatullit CUSMA-sopimuksen mukaisilta Yhdysvaltain tuotteilta. EU ehdottaa terästuonnin tullien korottamista suojellakseen omaa teollisuuttaan, ja Yhdysvalloissa odotetaan korkeimman oikeuden ratkaisua Trumpin hallinnon määräämien IEEPA-tullien laillisuudesta.
Lue lisää kaikista uudistuksista julkaisumme maa- ja aluekohtaisista artikkeleista. BDO:n asiantuntijat ympäri maailmaa ovat käytettävissänne kaikissa välillisen verotuksen kysymyksissä.
EMEA
- Slovakia: VAT Changes on the Horizon, Including Mandatory E-Invoicing
- Belgia: Implementation of the Remaining VAT Chain Modernisation Rules Postponed
- Belgia: VAT Rate Adjustments on Dwelling Renovations/Reconstruction, Heating Systems and Purchases of Art
- Botswana: Nonresident Suppliers of Remote Services to be Subject to VAT and Reverse Charge to Apply
- Tanska: New VAT Treatment of Education, Fitness and Mental Sports
- Ranska: Mandatory E-invoicing to be Implemented in 2026: Updates on Preparations
- Irlanti: Roadmap Released for Domestic B2B E-Invoicing and Real-time Reporting
- Puola: New Beverage Packaging Deposit System Has VAT Implications
- Espanja: Updated Economic Agreement with the Basque Country Includes Pillar Two and VAT Changes
- Espanja: Supreme Court Rules Subsidies for Public Services Not Subject to VAT
- Espanja: TEAC Clarifies Plastic Tax Refund Rules and Correction of Fraudulent VATable Transaction
- Yhdistyneet Arabiemiirikunnat: Tax Authorities Issue Updated Input Tax Apportionment Guide
Amerikat
- Guatelmala: Digital Transformation Trends in Tax Administration
- Brasilia: Tax Incentives for Datacentres Introduced
- Kanada: Tariff alert: Canada lifts retaliatory tariffs on CUSMA-qualifying goods
- Kanada: CRA updates its GST/HST Voluntary Disclosures Program
- Chile: New VAT Rules on Cross-Border Remote Sales of Low-Value Goods
- USA: IEEPA Tariffs in Legal Limbo: How Importers Can Preserve Refund Rights
Aasia ja Tyynenmeren alue
- Australia: Does the PepsiCo Decision Portend the End of Customs Value Unbundling?
- Thaimaa: Input Tax Basis for Sales of Goods Outside Thailand Revised